La Contabilidad Forense como Instrumento de Combate a la Corrupción: un estudio sobre la actuación del perito federal criminal en la operación Lava-Jato

Resumen

RESUMEN

Objetivo:  Describir la actuación del Perito Penal Contable Federal en la instrumentalización de los procesos anticorrupción durante la Operación Lava Jato.

Método y enfoque: Se trata de un estudio cualitativo, descriptivo y documental. Para la obtención de los datos se realizaron entrevistas a dos Peritos Penales Federales y se analizaron los informes contables elaborados por ellos. La documentación utilizada para esta investigación fueron tres peritajes contables-financieros, elaborados por peritos penales federales del sector técnico-científico de la Superintendencia Regional (SR) del DPF en el Estado de Paraná. Además, se realizaron dos entrevistas semiestructuradas a dos peritos penales federales del área 1 (Ciencias Contables o Ciencias Económicas), quienes fueron los encargados de elaborar los referidos informes. Cabe señalar que el contenido de las preguntas de la entrevista fue elaborado de acuerdo con el marco teórico.

Principales resultados: Este estudio demostró que la Contabilidad Forense es importante en el proceso de combate a la corrupción y que la actuación del perito penal es fundamental en la instrumentalización de la prueba dentro del Operativo. Mediante el análisis de los informes y entrevistas con los peritos, estos profesionales son los encargados de esclarecer la verdad de los hechos a partir de las pruebas y rastros materiales, resultados de los delitos investigados en el transcurso del Operativo.

Contribuciones: En diferentes situaciones, los informes periciales fueron suficientes para evidenciar los delitos financieros, probando y tipificando los delitos cometidos por las organizaciones criminales, instrumentalizando las acusaciones ofrecidas por el Ministerio Público.

Originalidad y relevancia: A diferencia de investigaciones anteriores, este estudio se refiere a la contribución objetiva de la pericia criminal contable y la actuación de los peritos forenses, identificando los instrumentos que utilizan. También contribuye a los estudiantes y profesionales de la contabilidad, ya que presenta una demanda creciente y nuevos caminos profesionales.