Deficiências dos Controles Internos das Empresas Listadas na[B3]

  • Isabella Mariana de Oliveira Lopes PUC Minas
  • Vagner Antônio Marques Universidade Federal do Espírito Santo http://orcid.org/0000-0001-7210-4552
  • Luiz Cláudio Louzada Universidade Federal do Espírito Santo
Palavras-chave: Deficiências dos Controles Internos, Estrutura de Governança, Auditoria.

Resumo

Objetivo: O presente estudo identificou os tipos de deficiências de controles internos reportados pelas empresas participantes da carteira teórica do IBOVESPA.Método: A pesquisa de natureza descritiva, documental e com abordagem quali-quanti analisou dados referentes ao período de 2010-2015 de 32 empresas listadas na [B]³. Os dados foram coletados nos Formulários de Referência disponíveis no sítio eletrônico da CVM, sendo aplicado análise de conteúdo, estatística descritiva e o Teste Kruskal-Wallis para diferenças entre os grupos. As categorias utilizadas foram as mesmas de Ge & McVay (2005) de modo a possibilitar a comparabilidade entre as pesquisas.Resultado: Os resultados evidenciaram que 87% das deficiências reportadas com informações suficientes para categorizá-las referiram-se a: (i) Treinamento – 23%, (ii) Falhas Tecnológicas – 20%, (iii) Falhas em Subsidiárias – 17%, (iv) Contas Específicas – 15% e (v) Segregação de Funções – 12%. Além disso, das 270 deficiências reportadas, 132 não apresentaram detalhamentos suficientes para identificá-las, o que sugere necessidade de maior intervenção por parte dos reguladores.Contribuições: O estudo contribui com a literatura sobre o tema, analistas e reguladores na medida em que apresenta um panorama das deficiências dos controles internos reportadas pelas empresas com maior volume de negociações em bolsa na [B]³.

Biografia do Autor

Isabella Mariana de Oliveira Lopes, PUC Minas
Bacharel em Ciências Contábeis
Vagner Antônio Marques, Universidade Federal do Espírito Santo
Doutor em Administração (Finanças) pela UFMGProfessor do PPGCon/UFES
Luiz Cláudio Louzada, Universidade Federal do Espírito Santo
Doutor em Administração (Finanças) pela UFMG Professor do PPGCon/UFES
Publicado
2019-09-02
Seção
Seção Nacional